Cómo presentar el Modelo 184 de rentas atribuidas a los vecinos

El Modelo 184 es la Declaración informativa anual de entidades en régimen de atribución de rentas. Se presenta cuando una comunidad de propietarios ingresa dinero por su cuenta - no cuotas de comunidad, sino rentas propias como el alquiler de la vivienda del portero, publicidad en la fachada, una antena de telefonía instalada en la azotea o una subvención.

La comunidad no paga impuestos por esos ingresos. Lo que hace el Modelo 184 es decirle a Hacienda cuánto ha ganado la comunidad y cómo se reparte esa ganancia entre los propietarios, para que cada uno la incluya en su propia declaración de la renta (IRPF).

:::tip Es distinto del Modelo 347 El 347 declara lo que la comunidad paga a proveedores o cobra de terceros. El 184 declara lo que la comunidad gana por sí misma y reparte entre los vecinos. Son declaraciones independientes y una comunidad puede tener que presentar ambas. Ver la sección Diferencias con el Modelo 347 más abajo. :::

Cuándo aparece la alerta

En la tabla de Modelos Fiscales de la comunidad, Ciudadela marca automáticamente el Modelo 184 como pendiente cuando detecta que el ejercicio tiene más de 3.000 € de ingresos netos en las cuentas contables de:

• Arrendamientos (cuentas 752: alquileres cobrados por la comunidad).
• Otros ingresos por servicios (cuentas 759: publicidad, antenas, subvenciones y similares).

La alerta solo se evalúa para comunidades de propietarios, es decir, aquellas cuyo CIF empieza por H: el asistente del Modelo 184 solo admite ese tipo de entidad, así que una entidad con otra letra (una comunidad de bienes con CIF E, por ejemplo) nunca aparece como obligada ni puede crear la declaración desde Ciudadela.

Si el ejercicio no llega a los 3.000 €, la casilla no se marca como obligatoria. Puedes crear el borrador igualmente, pero el fichero no se podrá descargar mientras la renta total declarada no supere esa cifra (ver la validación Rentas superan los 3.000 € en el paso 4).

:::caution El umbral es estricto Una comunidad con exactamente 3.000,00 € de ingresos no queda marcada como obligada - hace falta superar esa cifra, aunque sea por un céntimo. Si tu comunidad está muy cerca del umbral, revísalo con tu asesoría antes de dar la declaración por no obligatoria. :::

Cómo se crea

1. En el menú lateral, entra en Contabilidad → Modelos de Impuestos (o desde el aviso en la tabla de Modelos Fiscales).
2. Pulsa el botón Crear nuevo modelo, arriba a la derecha.
3. En el catálogo de modelos, localiza la tarjeta Modelo 184 y pulsa su botón Crear.
4. Se abre la ventana Tipo de presentación - Modelo 184, donde eliges:
   • Año del ejercicio que declaras.
   • Tipo de presentación: Ordinaria (primera vez para ese ejercicio), Complementaria (añade datos a una declaración ya presentada) o Sustitutiva (la reemplaza por completo). Estas dos últimas piden el número de justificante de la declaración anterior.
5. Al confirmar, Ciudadela crea el borrador y te lleva directamente al asistente.

Cada paso se guarda con su botón Guardar y continuar. Puedes salir en cualquier momento con Guardar y salir (arriba a la derecha, junto al título Modelo 184 - {nombre de la comunidad}) y retomarlo más tarde desde la tabla de Modelos de Impuestos con el icono de lápiz Continuar edición. Lo que hayas cambiado en un paso sin pulsar Guardar y continuar no se conserva.

Los 4 pasos del asistente

El asistente tiene cuatro pasos: Datos · Entidades · Participantes · Fichero. Puedes moverte entre ellos con las flechas del stepper (Paso anterior / Paso siguiente); las flechas solo cambian de paso, no guardan.

1. Datos: las rentas de la comunidad

Aquí se declara cuánto ha ganado la comunidad y por qué concepto. Cada concepto es una renta: una tarjeta con su clave, su grupo de reparto, sus importes y sus justificantes.

Si el ejercicio tiene movimientos en las cuentas 752/759, un aviso en la parte superior muestra el total y el desglose por cuenta. La primera renta C/01 que añadas parte de ese importe, para que no tengas que buscarlo en la contabilidad.

Añadir una renta

A la derecha está el panel Añadir renta:

1. Elige la Clave (de la A a la L, según el tipo de renta) y, si la clave la lleva, la Subclave. El caso normal de una comunidad es la clave C - Rendimientos del capital inmobiliario, subclave 01 - Rendimientos obtenidos en España (el alquiler o la cesión de un espacio común).
2. Si la renta se reparte entre los propietarios, elige su Grupo de reparto: pulsa la lupa Buscar grupo de reparto y, en la ventana Seleccionar grupo de reparto, busca por nombre del grupo o por propiedad, marca uno y pulsa Seleccionar. Cada tarjeta del grupo muestra sus propiedades con su porcentaje.
3. Marca Grupo de importe manual si prefieres escribir a mano el importe que corresponde a cada partícipe en lugar de repartir la renta por porcentajes (lo harás en el paso 3).
4. Pulsa Añadir. La renta aparece como una tarjeta nueva a la izquierda.

Cada renta tiene su propio grupo de reparto. Si la comunidad tiene, por ejemplo, el alquiler del piso del portero repartido entre todos los propietarios y una antena cuyo ingreso solo corresponde a un portal, añade dos rentas, cada una con su grupo. Las rentas que no se reparten entre partícipes (claves B, H y L) no piden grupo.

Según la clave, el panel pide algún dato más: la Clave país en las rentas que pueden proceder del extranjero (código de 2 letras; vacía si es España) y la Fecha ingreso subvención en la clave F.

Los campos de cada tarjeta

La cabecera de la tarjeta muestra el código de la renta en grande (por ejemplo C/01) con su descripción, el grupo de reparto, la clave país y, si es el caso, el aviso Importes manuales por partícipe. Los importes dependen de la clave:

Cada tarjeta tiene su propio botón Adjuntar archivo para guardar los justificantes de esa renta (contratos, facturas de gastos, resolución de la subvención).

Para quitar una renta, pulsa la papelera de su tarjeta. Si la renta ya tiene importes o partícipes, Ciudadela te pide confirmación antes: al guardar se pierden sus importes y sus partícipes.

Datos de la comunidad como entidad

Debajo del botón Añadir, el mismo panel recoge:

• La dirección de partícipes se tomará…: Del bloque (todos los partícipes declaran la dirección de la comunidad) o De la correspondencia si hay (cada propietario declara su dirección de correspondencia; si no tiene, se usa la de la comunidad).
• Tipo de entidad y Actividad principal de la comunidad como declarante. Si eliges el tipo Otros, se piden además el objeto, la clave del país de constitución y el porcentaje de renta atribuible a miembros residentes.

Pulsa Guardar y continuar para guardar las rentas y pasar al paso 2. El botón está desactivado mientras no haya ninguna renta o alguna tenga un dato incorrecto (por ejemplo, más de 366 días de arrendamiento).

2. Entidades: persona de contacto y representante

Dos tarjetas que rellenas a mano (Ciudadela no las precarga):

• Persona de Contacto: Apellidos y Nombres (primer apellido, segundo apellido y nombre; máximo 40 caracteres) y Teléfono (9 dígitos, sin prefijo).
• Representante: Apellidos y Nombres / Razón Social y NIF / CIF del representante de la comunidad.

La razón social y el NIF de la comunidad se toman de su ficha y no se editan aquí. Pulsa Guardar y continuar cuando los cuatro campos sean válidos.

3. Participantes: quién recibe cada renta

Una tabla con todos los partícipes de todas las rentas: Partícipe, NIF, Clave, Subclave, Dirección, Días, %Participación e Ingreso total. Si hay más de una renta, la tabla se agrupa por renta, con una fila Total renta por cada una y un Total final.

La tabla no se edita directamente. Para corregir un partícipe, pulsa el lápiz de su fila y se abre el panel lateral Editar partícipe con todos sus datos: clave y subclave, grupo de reparto, clave país, tipo de participación, clave postal, si era Miembro a 31 de Diciembre, el Nº de días ha sido partícipe, el % Participación, la dirección y, en rentas de clave C, los datos del inmueble (situación, referencia catastral, naturaleza, Clave de declarado, % Titularidad y días de arrendamiento). Si el propietario es menor de edad, activa NIF representante fiscal y escribe el NIF de su representante. En una renta con Grupo de importe manual, el panel muestra también Importe manual renta.

Pulsa Guardar en el panel para aplicar el cambio a la tabla, y después Guardar y continuar para guardar los partícipes. Si sales sin pulsar Guardar y continuar, los cambios del panel se pierden.

Si la tabla está vacía es porque ninguna renta tiene grupo de reparto: vuelve al paso Datos y asígnalo.

De dónde salen los partícipes

Ciudadela carga los partícipes de cada renta a partir de su grupo de reparto y del historial de propietarios de cada propiedad del grupo, con sus fechas de alta y baja en el ejercicio:

• Venta a mitad de año: si una propiedad cambió de dueño durante el ejercicio, aparecen dos partícipes, el vendedor y el comprador, cada uno con los días que fue propietario y con la parte proporcional del porcentaje de la propiedad. Solo el que seguía siendo propietario el 31 de diciembre queda marcado como Miembro a 31 de Diciembre.
• Copropietarios: si una propiedad tiene varios propietarios a la vez, cada uno aparece con su parte según su porcentaje de titularidad; si la ficha no indica porcentajes, la propiedad se reparte a partes iguales.
• Usufructo: por defecto la renta del alquiler corresponde al usufructuario, que se declara con Clave de declarado U (Usufructuario). El nudo propietario solo aparece por los días en que no había usufructo.
• Dirección: según lo elegido en el paso 1 (Del bloque o De la correspondencia si hay).
• Referencia catastral: la de la propiedad en su ficha. Si no tiene, la situación del inmueble queda como sin referencia catastral, para que el fichero se pueda generar.

Los porcentajes se ajustan para que los partícipes de una propiedad sumen exactamente su porcentaje en el grupo. Una vez guardas el paso 3, esos partícipes son los tuyos y Ciudadela no los vuelve a calcular; solo los vuelve a cargar desde el grupo si eliminas la renta en el paso 1 y la añades de nuevo.

Si las fechas de los propietarios de una propiedad se solapan o dejan días sin propietario, lo verás como aviso en el paso 4. Corrígelo en la ficha de propietarios de la propiedad, o ajusta los días y porcentajes de esos partícipes a mano en el panel Editar partícipe.

4. Fichero: revisión y descarga

El último paso resume la declaración en cuatro tarjetas: Ejercicio, Miembros (partícipes distintos), Total renta y Total retenciones. Debajo aparece la lista Validaciones y, si los hay, los avisos sobre los datos de los propietarios.

Pulsa Descargar .txt para obtener el fichero. El botón está desactivado mientras alguna validación marcada con error no se cumpla; en ese caso, un texto junto al botón te lo recuerda. Cada validación fallida explica qué falla e incluye un botón Corregir en el paso N que te lleva al paso donde se arregla.

Validaciones - y dónde corregir cada una

Las seis primeras bloquean la descarga. Las dos últimas (solapamientos y huecos) son avisos: te piden revisar el reparto, pero no impiden descargar el fichero.

Además de la lista, el paso 4 puede mostrar dos avisos que tampoco bloquean la descarga:

• El importe atribuido no cuadra: lo repartido entre los partícipes difiere de lo declarado en la renta, normalmente porque los porcentajes no suman 100 % o porque, en una renta con importe manual, los importes escritos no suman el total. Revisa los partícipes de esa renta en el paso 3.
• No se pudieron cargar los datos de los propietarios: Ciudadela no pudo consultar en ese momento el historial de propietarios (fechas, domicilio, referencia catastral). Vuelve a intentarlo más tarde o completa esos datos a mano en el panel Editar partícipe.

Qué hacer con el fichero

El botón Descargar .txt del paso 4 genera el fichero en el formato posicional que exige la AEAT y lo descarga a tu equipo. Ciudadela no presenta la declaración por ti: el fichero descargado hay que subirlo en la Sede Electrónica de la AEAT (o entregarlo a tu asesoría fiscal), igual que con los modelos 111, 303 y 347.

:::caution Descargar genera el fichero definitivo La primera vez que pulsas Descargar .txt, Ciudadela recalcula la declaración con los datos guardados y genera el fichero de forma definitiva. Revisa los datos, las validaciones y los avisos del paso 4 antes de descargar. :::

Lo que todavía no está disponible

Los procesos e informes del Modelo 184 aún no están en Ciudadela:

• La comunicación a los propietarios (la carta con los datos declarados que recibe cada uno).
• La petición de datos a los propietarios.
• El listado de la declaración.

Mientras tanto, la tabla del paso 3 tiene el reparto por partícipe que necesitas para preparar esas comunicaciones.

Diferencias con el Modelo 347

Son declaraciones independientes: una comunidad puede tener que presentar el 347, el 184, los dos o ninguno, según su actividad. Consulta con tu asesoría fiscal cuál te corresponde.

Ver también

• Cómo preparar el Modelo 347 desde Proveedores Con Movimientos